Размеры страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства

В жизни каждого трудоустроенного гражданина могут возникнуть периоды, которые не дают возможности по состоянию здоровья в прежнем виде выполнять свои должностные обязанности. Или, к примеру, женщина забеременела и родила ребенка, то время, которое предоставляется ей по уходу за несовершеннолетним считается, как временная нетрудоспособность. На основании этого, работодатель изначально уплачивает обязательные страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства, чтобы сотрудник имел возможность получать определенную сумму выплат.

В чем суть страховых взносов

Каждый официально работающий человек знает, что с его заработной платы производится отчисление определенного процента. Это обусловлено тем, что таким образом государство охраняет гражданина от финансовых потерь при возможной временной нетрудоспособности ранее оплаченными взносами на случай:

• выхода на пенсию;
• беременности и родов;
• болезни сотрудника;
• травмирования.

То есть простыми словами страховые взносы (СВ), это обязательные платежи, как будущая гарантия денежного обеспечения, отчисляемые работодателем или индивидуальным предпринимателем при наличии официального заработка работников.

Виды страховых взносов

Согласно ст. 8 НК РФ отмечено, какие имеются виды страховых взносов, которые в непременном порядке должны быть исчисляться у официально устроенного работника. А именно:

• СВ на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• СВ на обязательное медицинское страхование (ОМС);
• СВ на обязательное социальное страхование на случай, когда может возникнуть период временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• страховые взносы на травматизм (страхование от возможных несчастных случаев).

Обозначенные виды отчислений рассчитываются не только с официальной зарплаты, но и других положенных выплат по каждому официально трудоустроенному работнику индивидуально.

Кто платит страховые взносы

Страховые взносы перенаправляются непосредственно в такие фонды, как ПФР, ФФОМС и ФСС. Согласно действующему российскому законодательству к категории плательщиков причисляются:

1. Организации, предприятия, где трудоустроенные граждане получают заработную плату.
2. ИП, где в штате имеются сотрудники, которым за работу предоставляется соответствующее вознаграждение.
3. Физические лица, без статуса ИП, но при наличии сотрудников, которым начисляется официальная зарплата.
4. ИП, а также граждане, занимающиеся частной практикой, раотащие исключительно на себя. Это врачи, юристы, нотариусы.

Но здесь имеется один нюанс. Суть его в том, что в случае, когда один человек имеет непосредственное отношение к нескольким представленным категориям, страховые взносы на временную нетрудоспособность или на материнство ему требуется непременно уплачивать соответственно по каждому основанию. То есть, если человек является ИП, но имеет в своем подчинении несколько сотрудников, он должен будет производить отчисление за своих работников и непосредственно за себя в отдельности.

На что начисляются взносы

Непременно требуется отметить, с каких выплат предусматривается взимание СВ с граждан, имеющих официальное трудоустройство.

Выплаты сотрудникам

• заработная плата;
• премиальная сумма;
• отпускные;
• компенсация за имеющийся накопившийся период неиспользованного отпуска;
• материальная помощь, которая за весь год была выплачена сотруднику свыше 4000 российских рублей.

Данное положение регламентировано ст. 420 НК РФ и относится непосредственно к каждому сотруднику, выполняющего свои трудовые обязанности и имеющие соответствующее официальное подтверждение.

Выплаты подрядчикам

Обозначенная категория плательщиков обязуется платить страховые взносы, если такое положение фиксируется в договоре. Но, если подрядчик является ИП, соответственно он делает должные перечисления в отвечающие фонды.

Страховые взносы за иностранцев

Изначально требуется сказать, что взносы, которые при наступлении определенного страхового случая будут выплачиваться относительно иностранных граждан напрямую зависят от правового статуса и непосредственно на основании заключенного договора. К примеру:

1. Если иностранный гражданин находится какое-то определенное время на территории РФ и работает по трудовому договору, взимание налогов могут начисляться на ОПС, ВНиМ, НСиПЗ. В случае, когда рабочие обязанности выполняются по договору ГПХ, взносы могут исчисляться на ОПС и НСиПЗ, но только тогда, когда этом отмечено в обозначенном типе документа.
2. Если иностранец проживает на постоянной основе в РФ или определенный временной период, предусматриваются все имеющиеся виды взносов. А по ГПХ при отмеченном в этом договоре взимаемые денежные средства начисляются на ОПС, ОМС, НСиПЗ.

На что не начисляются взносы

Также требуется отметить виды выплат, с которых нельзя осуществлять отчисления в виде взносов.

Отдельно нужно обозначить, что в ст. 430 НК РФ, отмечено какие события не учитываются в отчетный период для ИП.

Как рассчитать базу для начисления взносов

Произвести расчет не составит труда, если знать, какие общеустановлены тарифы на текущий отчетный период.

Тарифы страховых взносов

Что касается тарифов, страховые взносы на текущий год согласно ст. 427 НК РФ зафиксированы в таком значении.

А вот тарифы, учрежденные по взносам на НСиПЗ определены непосредственно в границах 0,2-8,5%. Процентная ставка соответственно устанавливается исключительно ФСС, но ее размер предопределяется в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного тому или иному предприятию.

Взносы с доходов предпринимателей и других «индивидуалов»

Индивидуальные предприниматели также обязуются уплачивать СВ, но начисления сумм немного отличается от обычного работодателя. Например, если:

1. ИП, который оплачивает взносы лишь за себя и доход не превосходит 300 тысяч рублей, отчетность должна быть представлена до конца текущего года, то есть 31 декабря.
2. При превышении суммы прибыли в 300 тысяч рублей, подать отчет ИП обязан до 1 июля года, который наступает за истекшим расчетным периодом.
3. Физ. лицо прекращает свою непосредственную деятельность в качестве ИП, взносы должны быть зачислены не позднее, чем через 15 дней после того, как им было выполнено снятие с налогового учета.
4. ИП начал свою предпринимательскую деятельность не сначала текущего года или прекратил ее до момента, когда закончился календарный год, ему придется произвести перечисление взносов непосредственно за количество отработанных месяцев.

Как работодатели определяют сумму, подлежащую перечислению

Каждый работодатель обязуется ежемесячно выплачивать налог непосредственно на нетрудоспособность, так как за их отсутствие ему грозит ответственность в виде штрафов. А в случае злостного уклонения предусматривается уголовное наказание.

Сумма страховых взносов работодателем рассчитывается согласно установленной формуле, которую можно представить в таблице.

В случае, когда образовалась переплата по ранее произведенным перечислениям, превышающая сумма может быть возращена плательщику, но может быть учтена, как аванс будущих проплат.

Когда и как платить взносы

На основании ст. 431 НК РФ граничный срок перечисления сумм СВ независимо от формы собственности организации, где имеются работники получающие заработную плату последним днем перечисления считается 15 число наступившего после прошедшего месяца. Установленный период регламентирован и для ИП в Федеральном законе № 125-ФЗ от 24.07.1998 «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Что касается ИП, которые производят оплату исключительно за себя могут подавать отчеты на свое усмотрение. То есть, отчетность может производиться либо ежеквартально, либо один раз в год, но не позже 31 декабря.

Срок сдачи отчетности по страховым взносам

Требуется сказать, что все работодатели, делавшие страховые отчисления обязаны составлять отчетную документацию и направлять ее в ИФНС. При этом нужно учесть, что на 2020 год утверждена обновленная форма единого отчета, а именно нужно направлять отчет на соответствующем бланке ЕРСВ, который утвержден приказом ФНС № ММВ-2-11/551.

Сроки согласно, которых направляется отчетность в налоговую инспекцию

Важно знать! Если в организации работает 25 человек или более, работодатель должен подавать отчетный документ в электронном виде непосредственно по защищенным каналам посредством интернета с обязательным наличием квалифицированной электронной подписи (УКЭП). Если же численность сотрудников не превышает обозначенного числа, то есть меньше 25 человек, дозволяется предоставить ЕРСВ только в бумажном формате.

Отчетность по взносам в 2020 году

Каждый работодатель обязуется делать отчисление страховых взносов в несколько внебюджетных фондов (ФСС, ПФР, ФНС) в соответственные сроки, которые утверждены законодательством.

Представленная информация дает возможность понять, для каких целей производятся перечисление СВ работодателем за своих сотрудников. И не стоит забывать, что за уклонение от обозначенных выплат предусматривается не только административная, но и уголовная ответственность.