Перечень лекарств для налогового вычета и как полчить возмещение НДФЛ

Обращения в налоговый орган не всегда сопряжены с необходимостью уплаты или проверки задолженности. Приятные моменты тоже случаются. Например, даже в таком нерадостном деле как лечение или покупка дорогостоящих лекарств, тоже можно извлечь пользу. Существующий социальный возврат позволяет компенсировать часть потраченных на лечение денежных средств.

Положен ли налоговый вычет на лекарства

При покупке медикаментов каждый работающий человек может воспользоваться этим правом. Из казны государства разрешено возвращать денежные средства только  за те лекарства, которые установлены постановлением Правительства РФ. При этом максимальная сумма стоимости препаратов составляет 120 000 рублей. Из нее можно возвращать процент подоходного налога (13% от разрешенной суммы или 15600).

Вычет за лекарства по общему правилу можно получить только в год, следующий за приобретением медикаментов.

Список лекарственных средств для обращения с вычетом

При формировании перечня для разрешения истребования налогового возврата Правительство РФ учитывало только международные незапатентованные названия. Каждое лекарственное средство может быть произведено различными предприятиями. Выпуская какой-либо препарат, на основе одного действующего вещества, производители могут дать ему различные торговые наименования. Для того чтобы у людей было больше возможностей на получение вычета Минздрав ежегодно публикует перечень препаратов, при различном названии которых, имеются одинаковые фармакологические свойства.

При назначении врачом лекарства, не входящего в перечень, пациент лишается возможности воспользоваться налоговым вычетом.

Вот некоторые из препаратов разрешенного списка.

Наркозные средства и анестетики

• для анестезии (гексобарбитал, кетамин, галотан);
• местные (лидокаин).

Группа анальгетиков и нестероидов

• препараты наркотического содержания (морфин, фентанил, пиритрамид);
• направленные на болеутоление (диклофенак, ибупрофен, мелоксикам).

Противоаллергические лекарства

К данной категории будут перечнем отнесены: кетотифен, хлоропирамин, квифенадин.

Группа препаратов для воздействия на ЦНС

• противосудорожные (клоназепам, фенитоин, этосуксимид, карбамазепин);
• лечащие болезнь Паркинсона (амантадин, бипериден, леводопа в совокупности с бенсеразид, тригексифенидил);
• направленные на терапию психотического заболевания (галоперидол, феназепам, парфеназин, пипотиазин, лоразепам, сульпирид);
• седативного действия, имеющие антидепрессантные свойства (миансерин, флуоксетин, циталопрам);
• для восстановления функции сна (золпидем);
• для лечения наркозависимости (налоксон).

Группа против инфекционных позиций

• антибиотик (ампициллин, цефипим, цефаклор, амикацин);
• противотуберкулезные лекарственные средства (изониазид, этамбутол, этионамид);
• от вирусных инфекций (ацикловир, ставудин, невирапин, диданозин);
• для противогрибковой терапии (клотримазол, тербинафин, интраконазол);
• противомалярийные (метронидазол, хлорохин).

Как получить вычет на лекарства

Зачисление налогового возврата после покупки медикаментов сопряжено со сбором необходимых документов:

1. Декларация 3-НДФЛ.
2. Справка о сумме заработной платы 2-НДФЛ.
3. Рецепты врача с отметкой о выписывании их именно для налогового органа.
4. Платежно-расчетные документы, подтверждающие факт приобретения лекарств.

Максимальный срок подачи только по медикаментам — не ограничен. Декларация идет с информацией о заработной плате за прошлый год.

Период подачи — три предыдущих с того, в котором осуществлены траты на лекарства. Возврату предшествует камеральная проверка, проводимая налоговыми органами. Денежные деньги идут на расчетный счет в течение месяца после окончания проверки.

Нюансы получения вычета: оплата родственникам

В жизни случаются ситуации, когда медикаменты из установленного перечня предназначаются для лечения ребенка или иного близкого человека. Тогда, к обозначенному списку добавится еще и документ, подтверждающий степень родства. Возраст пролеченных детей, подлежащих обращению за налоговым вычетом должен быть строго до 18 лет. Исключение составляют дети, находящиеся на инвалидности и полном иждивении.

К детям, на лекарства для которых можно получить вычет, также относятся усыновленные и находящиеся под опекой. Супруги тоже могут оплачивать лекарства друг друга и получать вычет.

Суммы средств, уплаченные на лечение бабушки или дедушки, невозможны для взыскания посредством социального вычета.

Существует вариант пользования деньгами, если лекарства были приобретены другом, знакомым либо сожителем. Для этого необходимо написать доверенность с просьбой о покупке лекарственных средств. Нотариального заверения не требуется.

О формах рецептов

В медицине они содержат название препаратов на латинском языке, при этом способ употребления лекарств указывается на русском. Для оформления разработаны специальные бланки. Исправления в них не допускаются. Рецепт на препараты из Перечня выписывается в двух экземплярах. Один отдается в аптеку, а на втором доктором оставляется отметка «для налоговой».

Рецепт имеет срок своего действия, который указывается врачом и составляет до 3 месяцев.

Заполненный документ необходимо отнести в регистратуру для проставления штампа медучреждения. Существует рекомендованная форма рецепта для получения социального вычета — № 107-1/у. Такой бланк будет принят даже по истечении 3-х летнего налогового периода, а лечащий врач также сможет выписать его по прошествии данных трех лет. При этом обязательно указание даты назначения лекарства. Основанием для выписки рецепта этой формы с пропущенными налоговыми сроками будет служить запись в медицинской карте больного.

Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении

При несении затрат на такие лекарства сумма социального вычета ограничена не будет. Таким образом, сколько бы ни было потрачено на лечение, все будет компенсировано по ставке 13%. При этом при отсутствии таких препаратов в самой больнице пациент может самостоятельно закупить их. По дорогостоящему лечению также существует Перечень. Медучреждение, которое готово оказать такую услугу, должно иметь лицензию по данному виду деятельности.

Чтобы подтвердить свое право на вычет по приобретенным медицинским материалам необходимо предоставить в ИФНС следующие бумаги:

• справки о назначении медикаментов, подписанная лечащим врачом и с указанием информации об осуществлении оплаты за дорогостоящие услуги;
• платежно-расчетные документы, подтверждающие факт покупки.

Пример возврата средств за лекарства через соцвычет в ИФНС

В ноябре 2018 года 17-ти летняя дочь Иванова Николая решила сделать ринопластику носа по собственному желанию. подобная операция обошлась родительскому кошельку в  120000 рублей. В декабре 2018 года жене Николая диагностировали рак 4 стадии. Для лечения были закуплены дорогостоящие препараты, выписанные врачом из Перечня категории «нестероиды, направленные на болеутоление» на общую сумму 54000 рублей.

Принимая во внимание сведения о лекарствах, потраченных на семью, Иванов сможет обратиться за социальным вычетом только на денежные средства, ушедшие на больную жену. Сумма будет составлять 13% от 54000 рублей (7020). А вот рассчитывать на соцвычет по косметологической операции дочери Николай не сможет. Ему остается только собрать все подтверждающие документы и обратиться в налоговую.

Вычет при обращении к работодателю

Существуют ситуации, в которых гораздо проще получить социальный возврат через нанимателя. Положительной стороной такого обращения будет отсутствие обязательности ожидания окончания отчетного года, в который совершены траты. Для того чтобы воспользоваться правом, достаточно принести все подтверждающие и оговоренные ранее документы в инспекцию и получить в установленный срок налоговое уведомление.

Время для подготовки оповещения составляет 30 календарных дней.

С данной бумагой необходимо обратиться в бухгалтерию своей организации и написать заявление на возврат НДФЛ за лекарства. Все документы, подтверждающие расходы необходимо передать в бухгалтерию вместе с заявлением.

Оплата родственниками: как получить налоговый вычет за лекарства

При материальной помощи в дорогостоящем лечении близкими действует то же правило, что и знакомыми или сожителями. Необходимо оформить доверенность на приобретение медикаментов из списка Перечня. В ней должно быть указано о разрешении на покупку таких лекарственных средств и о прямом указании на то, какие именно медикаменты (торговые наименования и действующие вещества, при наличии аналогов) должны быть закуплены.

Размер

Максимальная сумма стоимости лекарственных препаратов составляет 120 000 рублей. Из нее можно возвращать процент подоходного налога (13%  или 15600). Эта сумма не относится к дорогостоящим лекарственным средствам. Сколько бы ни было потрачено на лечение, все будет компенсировано по ставке 13%. Препараты, подлежащие компенсации через социальный вычет также включены в специальный перечень с указанием действующего вещества.

Сроки возврата

Временные промежутки могут быть исчислены двумя основными способами:

1. При вычете через работодателя. Собрать необходимый пакет документов и передать в налоговый орган для проверки. По истечении 30 календарных дней забрать уведомление, в котором указана сумма, подлежащая возврату. Принести его в бухгалтерию организации, в которой происходит начисление на налогообложение, и получить вычет в виде перерасчета исчисленного налога.
2. При возврате через орган. Собрать необходимый пакет документов и принести его в инспекцию  вместе с декларацией 3-НДФЛ. Спустя 3 месяца будет проведена камеральная проверка. В течение 30 дней после нее перечислят на указанный в заявлении расчетный счет денежные средства по социальному вычету.

При правильном и рациональном пользовании соцвычетом можно компенсировать себе часть затрат и снизить расходную нагрузку на приобретение необходимых лекарственных средств. Семейный бюджет при пользовании налоговым вычетом может пополниться деньгами для более приятных трат, чем лекарственные препараты.